To, co mnoho firem považuje za běžnou provozní rutinu, často spadá do oblasti výzkumu a vývoje.
Vyvíjíte nebo inovujete své produkty? Zefektivňujete výrobní či interní procesy? Realizujete zakázkovou výrobu? Hledáte cesty ke snížení dopadů na životní prostředí?
Právě tyto aktivity často splňují podmínky pro uplatnění daňového odpočtu na výzkum a vývoj.
DAŇOVÝ ODPOČET NÁKLADŮ VYNALOŽENÝCH NA REALIZACI VÝZKUMU A VÝVOJE
Daňový odpočet na VaV je nepřímou formou státní podpory, která je určena pro všechny české daňové subjekty. Ta umožňuje celkově vyčíslené výdaje v této oblasti podpory uplatnit ještě jednou jako dodatečnou odpočitatelnou položku ze základu daně, a to až 5 let zpětně (dle § 34 odst. 4 a 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů), nově bez povinnosti jeho uplatnění při kladném základu daně, aniž by došlo ke ztrátě nároku.
Za projekty VaV je považováno například:
- Vývoj softwaru, zejména pak vývoj operačních systémů, programovacích jazyků, aplikací, řízení dat, oblasti AI
- Vývoj, výroba, ověření nebo zkoušky nových nebo inovovaných materiálů, výrobků nebo služeb
- Navržení nebo zavedení nových či zlepšených technologií, systémů a výrobních procesů k produkci nových či zlepšených materiálů, výrobků nebo zařízení
- Projekční či konstrukční práce a další
Náklady, které lze uplatnit:
- Osobní náklady na výzkumné a vývojové zaměstnance, techniky a pomocný personál, včetně zaměstnanců administrativních nebo dělnických profesí podílejících se na řešení projektu, a jim odpovídající výdaje na povinné zákonné odvody
- Smluvní výzkum poskytnutý veřejnou vysokou školou nebo výzkumnou organizací
- Odpisy hmotného movitého majetku a nehmotného majetku
- Provozní náklady v podobě nákladů na materiál, zásoby, drobný hmotný a nehmotný majetek, nákladů na elektrickou energii, teplo, plyn, telekomunikační poplatky, vodné a stočné
- Úplaty u finančního leasingu hmotného movitého majetku
- Cestovní náhrady poskytované zaměstnavatelem zaměstnancům a další
Výhody oproti dotacím
- Určené pro všechny společnosti bez ohledu na jejich velikost, oblast podnikání nebo umístění, tj. i pro ty podnikající v Praze
- Realizace projektu bez časového omezení
- Nezávislost na výzvách, není nutné čekat s realizací projektu na otevření konkrétní výzvy
- Možnost libovolného počtu projektů zároveň
- Bez závazků, uplatněním odpočtu se k ničemu nezavazujete (vytvoření nových pracovních míst, minimální investici, naplnění cílů projektu nebo udržitelnosti projektu)
- Možnost uplatnění i u projektů, které nezískaly dotaci
- Projekty nepodléhají žádnému externímu hodnocení a počátečnímu schválení
- Zákonný nárok na daňový odpočet
- Nižší administrativní náročnost
V PRŮBĚHU ÚČETNÍHO ROKU
- Analýza VaV projektů u Vás ve společnosti
- Podání avíza Finanční správě
- Evidence nákladů na projekt
NA KONCI ÚČETNÍHO ROKU
- Vyčíslení nákladů na projekt VaV
- Finalizace dokumentace
PŘI PODÁNÍ DAŇOVÉHO PŘIZNÁNÍ
- Snížení daňového základu o náklady vyčíslené na projekty VaV
- V případě nedostatečného daňového základu je odečitatelná položka převeditelná do dalších let
NÁSLEDNÁ PODPORA
- Asistence pro případné kontroly správcem daně
- Pojištění profesní zodpovědnosti
V průběhu spolupráce zajišťujeme:
- Analýzu výzkumných a vývojových projektů u Vás ve společnosti a ověření naplnění znaků výzkumu a vývoje
- Přípravu avíza Finanční správě
- Identifikaci uplatnitelných nákladů včetně nastavení evidence těchto nákladů
- Výpočet celkové výše odpočtu na výzkum a vývoj pro uplatnění v daňovém přiznání
- Přípravu projektové dokumentace
- Asistence pro případné kontroly správcem daně
- Pojištění profesní zodpovědnosti
