Činnosti, které považují firmy za běžné a rutinní, se často dají zahrnout do Výzkumu a Vývoje (VaV). Inovujete své výrobky? Zlepšujete procesy? Provádíte zakázkovou výrobu? Usilujete o minimalizaci dopadů na životní prostředí? Pak se zpravidla jedná o činnosti, které lze zahrnout do daňového odpočtu.
DAŇOVÝ ODPOČET NÁKLADŮ VYNALOŽENÝCH NA REALIZACI VÝZKUMU A VÝVOJE
Daňový odpočet na výzkum a vývoj je nepřímou formou státní podpory vývoje a inovací pro všechny české daňové subjekty. Ta umožňuje celkově vyčíslené výdaje na Váš vývoj či inovace uplatnit ještě jednou jako dodatečnou odpočitatelnou položku ze základu daně, a to až 3 roky zpětně (dle § 34 odst. odst. 4 a 5 Zákona č. 586/1992 Sb. o dani z příjmů).
Za vývojové činnosti je považováno například:
- Vývoj či inovace vlastních výrobků nebo služeb
- Vytváření a zavádění procesů uvnitř i vně společnosti
- Vývoj a úpravy informačních systémů, jejich modulů, databází, atd.
- Vývoj specifického SW určeného pro ovládání a řízení strojů a technologií
- Použití nových technologií a jejich zavádění do praxe
- Ověřování prototypů, testování a výroba funkčních vzorků
Náklady, které lze uplatnit:
- Mzdy a odvody zaměstnanců podílejících se na projektu (konstruktéři, testeři, vývojáři, pracovníci výroby, technická a administrativní podpora, pomocný personál)
- Odpisy majetku, který je při vývoji využíván
- Materiál a energie spotřebované při realizaci projektu
- Nákup služeb od vysokých škol a výzkumně vývojových organizací
- Cestovné a telekomunikační poplatky spojené s realizací projektu
Výhody daňového odpočtu oproti příme podpoře (dotace):
- Ochrana know-how – nepředkládáte žádné projekty ke schválení třetím stranám
- Možnost prodeje výsledků VaV – možnost libovolně nakládat s výsledky VaV po jejich dokončení (může se jednat i o vývoj na zakázku)
- Bez závazků – realizací daňového odpočtu se k ničemu nezavazujete (vytvoření pracovních míst, naplnění cílů projektu, udržitelnost či minimální výše investice)
- Realizace projektů, které nebyly podpořeny dotací – projekty VaV, kterým nebyla schválena dotace, nebo nenaplnily podmínky v průběhu realizace, mohou být uplatněny jako dvojí odpočet
- Nezávislost na výzvách – nemusíte čekat s realizací projektu na otevření konkrétní výzvy
- Realizace projektu bez časového omezení
- Nižší administrativní zátěž
V PRŮBĚHU ÚČETNÍHO ROKU
- Analýza VaV projektů u Vás ve společnosti
- Podání avíza Finanční správě
- Evidence nákladů na projekt
NA KONCI ÚČETNÍHO ROKU
- Vyčíslení nákladů na projekt VaV
- Finalizace dokumentace
- Zajištění posudku soudního znalce o přítomnosti VaV v projektu
PŘI PODÁNÍ DAŇOVÉHO PŘIZNÁNÍ
- Snížení daňového základu o náklady vyčíslené na projekty VaV
- V případě nedostatečného daňového základu je odečitatelná položka převeditelná do dalších let
NÁSLEDNÁ PODPORA
- Součinnost v případě kontroly správcem daně
- Pojištění profesní zodpovědnosti
Potřebná dokumentace, kterou zajišťujeme v průběhu spolupráce:
- Projekt: Zákon definuje minimální náležitosti projektu. Z našich zkušeností však víme, co opravdu úředník od projektu očekává.
- Oddělená účetní evidence: Na konci každého účetního období je nutné náklady projektu vyčíslit a evidovat samostatně.
- Výstupy projektu: Dle charakteru projektu (i konstatování, že je projekt nerealizovatelný, je výstup).
- Posudek soudního znalce: Spolupracujeme se soudními znalci z mnoha oborů. Posudkem znalec jasně potvrdí způsobilost projektu pro odpočet.
- Směrnice řízení pro Výzkum a Vývoj: Přehledně popsaná metodika, evidence nákladů a realizace projektu v podmínkách Vaší společnosti.
AKTIVACE VÝSLEDKŮ PRO VÝZKUM A VÝVOJ
Texty pro vás připravujeme.
