Činnosti, které považují firmy za běžné a rutinní, se často dají zahrnout do výzkumu a vývoje. Inovujete své výrobky? Zlepšujete procesy? Provádíte zakázkovou výrobu? Usilujete o minimalizaci dopadů na životní prostředí? Pak se zpravidla jedná o činnosti, které lze zahrnout do daňového odpočtu.
DAŇOVÝ ODPOČET NÁKLADŮ VYNALOŽENÝCH NA REALIZACI VÝZKUMU A VÝVOJE
Daňový odpočet na výzkum a vývoj je nepřímou formou státní podpory výzkumu, vývoje a inovací, která je určena pro všechny české daňové subjekty. Ta umožňuje celkově vyčíslené výdaje v této oblasti podpory uplatnit ještě jednou jako dodatečnou odpočitatelnou položku ze základu daně, a to až 3 roky zpětně (dle § 34 odst. 4 a 5 zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů).
Za projekty výzkumu a vývoje je považováno například:
- Vývoj softwaru, zejména pak vývoj operačních systémů, programovacích jazyků, aplikací, řízení dat, oblasti AI
- Vývoj, výroba, ověření nebo zkoušky nových nebo inovovaných materiálů, výrobků nebo služeb
- Navržení nebo zavedení nových či zlepšených technologií, systémů a výrobních procesů k produkci nových či zlepšených materiálů, výrobků nebo zařízení
- Projekční či konstrukční práce a další
Náklady, které lze uplatnit:
- Osobní náklady na výzkumné a vývojové zaměstnance, techniky a pomocný personál, včetně zaměstnanců administrativních nebo dělnických profesí podílejících se na řešení projektu, a jim odpovídající výdaje na povinné zákonné odvody
- Smluvní výzkum poskytnutý veřejnou vysokou školou nebo výzkumnou organizací
- Odpisy hmotného movitého majetku a nehmotného majetku
- Provozní náklady v podobě nákladů na materiál, zásoby, drobný hmotný a nehmotný majetek, nákladů na elektrickou energii, teplo, plyn, telekomunikační poplatky, vodné a stočné
- Úplaty u finančního leasingu hmotného movitého majetku
- Cestovní náhrady poskytované zaměstnavatelem zaměstnancům a další
Výhody oproti dotacím
- Určené pro všechny společnosti bez ohledu na jejich velikost, oblast podnikání nebo umístění, tj. i pro ty podnikající v Praze
- Realizace projektu bez časového omezení
- Nezávislost na výzvách, není nutné čekat s realizací projektu na otevření konkrétní výzvy
- Možnost libovolného počtu projektů zároveň
- Bez závazků, uplatněním odpočtu se k ničemu nezavazujete (vytvoření nových pracovních míst, minimální investici, naplnění cílů projektu nebo udržitelnosti projektu)
- Možnost uplatnění i u projektů, které nezískaly dotaci
- Projekty nepodléhají žádnému externímu hodnocení a počátečnímu schválení
- Zákonný nárok na daňový odpočet
- Nižší administrativní náročnost
V PRŮBĚHU ÚČETNÍHO ROKU
- Analýza VaV projektů u Vás ve společnosti
- Podání avíza Finanční správě
- Evidence nákladů na projekt
NA KONCI ÚČETNÍHO ROKU
- Vyčíslení nákladů na projekt VaV
- Finalizace dokumentace
PŘI PODÁNÍ DAŇOVÉHO PŘIZNÁNÍ
- Snížení daňového základu o náklady vyčíslené na projekty VaV
- V případě nedostatečného daňového základu je odečitatelná položka převeditelná do dalších let
NÁSLEDNÁ PODPORA
- Součinnost v případě kontroly správcem daně
- Pojištění profesní zodpovědnosti
V průběhu spolupráce zajišťujeme:
- Analýzu výzkumných a vývojových projektů u Vás ve společnosti a ověření naplnění znaků výzkumu a vývoje
- Přípravu avíza Finanční správě
- Identifikaci uplatnitelných nákladů včetně nastavení evidence těchto nákladů
- Výpočet celkové výše odpočtu na výzkum a vývoj pro uplatnění v daňovém přiznání
- Přípravu projektové dokumentace včetně dokumentace k výstupům projektu
- Součinnost v případě kontroly správcem daně
- Pojištění profesní zodpovědnosti
AKTIVACE VÝSLEDKŮ PRO VÝZKUM A VÝVOJ
Texty pro vás připravujeme.
